현금거래유무에 따른 회계상 거래 구분

출처: 전표관리, 자금관리, 원가계산, 결산관리, 회계정보시스템운용

2019회계 목차

학습목표

– 회계상 거래를 현금거래 유무에 따라 사용되는 입금 전표, 출금 전표, 대체 전표로 구분할 수 있다.

필요 지식

전표

  1. 전표의 종류
  2. 거래에 대한 계정과목을 정하여 차변과 대변으로 양분하는 분개는 분개장 또는 전표에 한다. 실무에서는 분개장을 사용하지 아니하고 전표를 사용하기도 한다. 전표의 서식은 일반적으로 다음과 같으나 표준화되어 있지는 않다. 따라서 그 기업의 특성에 따라 서식을 기안하여 사용할 수 있으며 또한, 거래명세표, 세금계산서, 수입결의서, 지출결의서 등을 전표로서 이용하기도 한다.
    일반적으로 회사가 사용하고 있는 전표는 아래 중 하나이다.

    전표의 종류

    • 입금전표(대변)
    • 현금의 수입이 있는 거래에서 사용하는 전표이며 적색으로 인쇄되어 있다.

    • 출금전표(차변)
    • 현금의 지출이 있는 거래에서 사용하는 전표이며 흑색 또는 청색으로 인쇄되어 있다.

    • 대체전표(차변과 대변)
    • 현금의 수입과 지출이 없는 거래에서 사용하는 전표이며 혹색 또는 청색으로 인쇄되어 있다.

    • 차변 대체전표와 대변 대체전표
    • 현금의 수입과 지출이 없는 거래에서 사용하는 전표이다. (표 1>의 대체전표는 차변과 대변 이 함께 기록되도록 인쇄되어 있으나, 이 전표는 차변전표와 대변전표가 각각 분리되어 있는 점만 다르다.

    입금전표

    출금전표

케이렙(KcLep)을 활용한 일반전표 입력 방법

전산회계프로그램인 케이랩(cheep)에서 일반전표입력은 부가가치세신고와 관련된 매입매출거래(세금계산서, 계산서, 수입세금계산서, 신용카드 거래분 등) 이외의 모든 거래를 입력하는 곳이다. 「회계관리-전표입력-일반전표입력」메뉴를 선택하면 다음과 같은 화면이 나타난다.

일반전표 입력방법

  1. 계정과목 입력하는 방법
    1. 계정과목 코드를 알고 있는 경우 세자리 코드번호를 직접 입력한다.
    2. 계정과목 코드를 모를 경우.
      1. 「F2」를 클릭하여 「계정코드도움」보조화면에서 조회 입력한다.
      2. 한글에 의한 입력방법: 「계정과목」란에 커서가 위치할 때 입력하고자 하는 계정과목의 명칭 중 한글자이상 입력한 후 Ener키를 치면 관련계정과목이 style=”list-style-type:lower-alpha”계정코드도움」 보조화면에 나타나며 필요한 계정과목을 클릭하면 입력이 된다.
  2. 거래처 코드 입력방법
  3. 외상매출금 등 재권/채무관련 계정 등의 거래처별 잔액 또는 거래내역을 관리하기 위해 거래처별 코드를 입력하는 란이다.
    〈방법1〉 거래처코드를 알고 있는 경우 : 해당 거래처코드를 입력한다. 코드를 입력하면 거래처명은 자동으로 입력된다.
    〈방법2〉 거래처 코드를 모르는 경우

    1. 「F2」를 누르면 이미 등록된 거래처코드와 거래처명이 있는 「거래처도움」 보조화면이 나타난다. 이때 커서를 이용하여 거래처를 선택한다.
    2. 거래처코드란에서 “+” 또는 “0000”을 누른 다음 거래처명의 일부를 입력하고 Enter키를 치면 관련 거래처가 조화되어 「거래처도움」 보조화면에 나타나며 해당 거래처를 선택한다.
    3. 거래처코드가 등록되어 있지 않은 경우, 거래처등록이 되어 있지 않은 신규거래처인 경우 거래처원장을 작성 관리하고자 한다면 반드시 거래처 등록을 하여야 하고, 거래처 관리가 필요없는 거래처는 거래처명만 입력한다. 거래처등록은 앞서 본 바와 같이 「기초정보관리」에서 등록할 수 있으나 「일반전표입력」에서 입력 작업 중에도 등록할 수 있다. 해당 거래처가 등록되어 있지 아니하다면 등록하고자 하는 거래처를 「b」방법으로 조회를 시도하면 「거래처등록」보조화면이 나타나며 거래처내용의 세부적인 사항을 등록하고자 할 경우 「수정(Tab)」을 클릭하면 화면 하단에 거래처의 세부내용을 등록할 수 있도 록 커서가 이동한다.

    거래처등록 방법

  4. 적요의 입력 방법
  5. 적요는 거래내역을 간단히 요약하여 전표에 표시해 주는 부분으로 적요를 입력하는 방법은 3가지가 있다.

    (1) 저장된 코드의 이용

    반복되는 거래내역이 있을 때 건건이 내역을 입력하는 번거로움을 덜고 간단히 등록된 적요의 번호만을 선택함으로써 적요내용이 기록될 수 있도록 내장된 적요를 이용할 수 있다. 커서가 「적요」란에 있을 때 화면 하단을 보면 자주 사용되는 적요의 내용이 등록되어 있다. 이 내용은 「계정 과목 및 적요등록」 메뉴에 등록되어 있는 내용이다.

    (2) 내장된 적요의 수정

    커서가 적요란에 위치할 때 「F8 적요수정」 기능키 이용하여 「수정적요등록」 보조창에서 등록된 적요내용을 삭제 및 수정, 신규등록을 하고 「확인(Tab)」 키를 누르고 이전화면으로 돌아가면 자동저장된다.

    (3) 직접입력

    [적요」란에서 Enter키를 이용하여 오른쪽으로 커서를 이동시킨 다음 한글 또는 영문으로 직접 적요를 입력한다. 직접 입력하는 경우는 고정 적요나 계속 반복적으로 사용할 필요없는 경우에 사용하며 직접 입력하는 경우에는 관련된 세무신고나 조정에는 영향을 미치지 아니한다.

    (4) 적요입력 시 주의사항

    적요의 내용 중 결산이나 부가가치세 신고 및 법인/개인소득세 세무조정과 연결되는 적요의 경우에는 반드시 등록된 적요의 코드를 이용하여 입력하여야 한다.

    다음은 각 계정의 적요내용과 세법과의 관계를 정리한 것이다.

    적요입력 시 주의사항
    적요입력 시 주의사항2

    케이렙(KcLep)을 활용한 매입매출전표 입력방법

    프로그램에서 부가가치세신고서를 작성하기 위해서는 「매입매출전표입력」 메뉴를 이용한다. 「매입매출전표입력」 메뉴는 「회계관리-전표입력-매입매출전표입력」에 위치한다.

    매입매출전표 입력방법

    「매입매출전표입력」에 세금계산서 등의 자료를 입력할 때 보통은 전체입력을 통하여 입력하지만 특정 종류별로 한꺼번에 입력할 수 있도록 화면 상단 「탭」으로서 종류별로 구분되어 있다. 「탭」의 메뉴는 그 메뉴의 특성에 맞게 화면 등이 구성된다. 특히 「가산세」및「의제류매입」 탭은 실무적으로 아주 편리한 기능이다.

    매입매출전표 입력방법2

    「매입매출전표입력」 메뉴는 화면 상단에 부가가치세 과세정보를 상세히 입력하도록 하고 있으며 하단에서 거래에 대한 분개를 입력하는 화면으로 구성되어 있다.
    「매입매출전표입력」은 월별로 입력하는 것이 기본이지만 일정기간의 자료를 일괄 입력하고자 할 때에는 「Ctrl+F2」 를 눌러 「TAB 화면설정」 보조화면에서 조건을 설정하여 사용한다.

    매입매출전표 입력방법3

    1. 과세유형에 대한 설명
    2. 과세유형은 먼저 매출과 매입으로 구분하고 있으며 매출 및 매입에서 관련 자료의 증빙의 종류별로 구분하여 입력하도록 하고 있다. 부가세의 과세유형의 입력에 따라 모든 부가가치세의 신고서에 영향을 미치는 사항으로서 매우 중요하다.

      매출유형

      매입유형

    3. 분개에 대한 설명
    4. 매입매출거래의 회계처리를 위한 입력란이다. 분개번호(0: 분개없음, 1: 현금, 2: 외상, 3: 혼합, 4: 카드, 5:추가)를 선택하면 해당거래유형에 따라 분개의 일부가 자동 분개되어 표시되며, 공급 가액에 해당되는 계정과목과 혼합거래의 경우는 계정과목을 추가 입력해야 한다.
      이 때 「회계관리-기초정보등록-환경등록」의 「회계」 탭의 「분개 유형 설정」에 설정된 계정코드와 계정과목이 자동으로 반영되며, 「매입매출전표입력」에서 수정할 수 있다.
      ① 분개없음: 실제로 분개가 필요없는 경우이거나 분개가 필요하지만 나중에 처리하고자 하는 경우에 사용한다.
      ② 현금: 전액 현금거래일 경우로 부가세 대급금 및 예수금은 자동 부여된다.
      ③ 외상: 전액 외상거래(외상매출금/외상매입금)일 경우이다. 단 외상이라 하더라도 미수금/미지급금 일부 현금 또는 어음 등이 포함된 거래일 경우 “혼합”을 선택한다.
      ④ 혼합: 상기 이외의 거래로서 부가세대급금, 부가세예수금 계정 이외의 계정과목을 입력하고자 할 경우에만 사용된다.
      ⑤ 카드: 카드매출 및 매입의 특성을 반영하여 매출채권의 거래처를 카드사로 자동부여할 수 있도록 하는 경우 사용된다. 또한 세금계산서 발급분으로 대금을 카드로 수럼한 경우 카드로 분개유형을 선택하면 「신용카드매출전표발행 집계표」에 반영된다.

      분개코드의 유형

    5. 거래처코드 입력방법
    6. 유의사항: 거래처코드는 거래처상호나 사업자등록번호를 이용하여 조회할 수 있으나 실무상으로는 사업자등록번호로만 조회하여 업무하여야 한다. 상호는 유사상호 및 변경 등으로 조회가 어려울 수 있다. 따라서 사업자등록번호로만 조회하는 내용만 설명하고자 한다.

      (1) 기존거래처등록을 이용하는 경우

      ① 방법1: 거래처 「코드」란에 커서를 위치하고 불바의 「코드」나 「F2」키를 클릭하면 화면중앙에 이미 등록되어 있는 거래처명과 코드가 나타나므로 「거래처도움」 보조화면에서 해당거래처에 커서를 위치시키고 Enter키를 치거나, 현재 거래처코드란에서 코드를 입력한다.
      ② 방법2: 다른 방법으로 현재 거래처 「코드」란에 커서가 위치했을 때 (+)키를 누르거나 (0000)을 입력한 후 거래처명란에 사업자등록번호를 입력하고 Enter키를 누르면 동일 사업자등록번호로 기록된 거래치코드와 거래처명, 사업자등록번호가 자동으로 표시된다.

      (2) 신규거래처의 등록 (거래처등록메뉴를 이용하지 않고 직접 등록)

      ① 거래처코드란에 커서가 위치했을 때 (+)키를 누르거나 (0000)을 입력한다.
      ② 사업자등록번호를 입력하고 Enter키를 치면 화면 하단 「공급처등록정보」로 이동하여 거래처 내용을 추가로 등록한다.

      공급처등록정보

      ③ 만약 주민등록기재발행분의 세금계산서의 경우에는 주민등록번호를 사업자등록번호 대신 입력하면 자동으로 주민등록기재분으로 인식한다.
      ④ 사업자등록번호나 주민등록번호 입력시 숫자만 입력하거나 숫자사이 (-)를 포함하여 입력하여도 동일하게 인식된다.

    수행 내용

    입금전표, 출금전표, 대체전표 구분하기

    재료 · 자료

    * 일반기업회계기준, 세법, 상법, 회계장부, 전표

    안전 유의 사항

    * 입금전표, 출금전표, 대체전표를 구분하고 기록할 수 있도록 한다.
    * 전산환경에서 회계상의 거래를 일반전표와 매입매출전표로 정확하게 구분할 수 있는 능력을 갖추고, 다양한 실무사례를 제시하고 그에 대한 내용을 분석해 본다.

    수행 순서

    1. 제시된 거래자료를 보고 입금전표, 출금전표, 대체전표로 구분한다.
    2. 거래내용

    3. 위에 제시된 거래자료를 보고 일반전표와 매입전표 또는 매출전표로 구분한다.
    4. 거래내용2

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